時(shí)間：2025-07-18 18:12
來(lái)源：北疆新聞© 原創(chuàng)
近期，國(guó)家稅務(wù)總局呼和浩特市稅務(wù)局稽查局依法查處了托克托縣強(qiáng)康源貿(mào)易有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)強(qiáng)康源公司)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、偷稅案。經(jīng)查，該公司于2020年1月1日至2022年12月31日期間，通過(guò)支付手續(xù)費(fèi)的方式讓上游8家公司為其虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票200份，用于抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并在公司所得稅稅前列支，造成少繳增值稅及附加238.78萬(wàn)元、公司所得稅458.60萬(wàn)元。針對(duì)其違法事實(shí)，稽查部門(mén)依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)1354.13萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。
異地協(xié)查揭疑點(diǎn)。2024年5月，呼和浩特市稅務(wù)局稽查局接到鄂爾多斯市稅務(wù)局第三稽查局案件協(xié)查函，載明強(qiáng)康源公司2020年8月從內(nèi)蒙古玖源運(yùn)輸有限公司取得6份確定虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。經(jīng)檢查組對(duì)公司賬簿涉稅資料進(jìn)行檢查并對(duì)相關(guān)人員問(wèn)詢(xún)，證實(shí)強(qiáng)康源公司取得上述6份涉案增值稅專(zhuān)用發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣，抵扣增值稅5.15萬(wàn)元，并將票列不含稅金額57萬(wàn)余元列入當(dāng)期計(jì)稅成本，在2020年公司所得稅匯繳清繳時(shí)稅前扣除，但該業(yè)務(wù)并未向開(kāi)票公司付款，長(zhǎng)期掛賬。檢查組認(rèn)為開(kāi)票公司無(wú)財(cái)務(wù)賬簿、無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、無(wú)正常運(yùn)輸成本列支、無(wú)運(yùn)輸車(chē)輛，是典型的空殼公司，且開(kāi)票公司與強(qiáng)康源公司無(wú)資金往來(lái)交易信息，該公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但強(qiáng)康源公司堅(jiān)稱(chēng)雙方存在真實(shí)交易，向呼和浩特市稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)舉行聽(tīng)證舉證，并委托稅務(wù)師事務(wù)所代理該案，提供了提煤?jiǎn)巍⑦\(yùn)輸單等新的證據(jù)試圖證實(shí)其業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
外圍走訪(fǎng)現(xiàn)端倪。在收到聽(tīng)證意見(jiàn)后，呼和浩特市稅務(wù)局稽查局派組就該公司新提供的證據(jù)，開(kāi)展外調(diào)協(xié)查取證。檢查組實(shí)地走訪(fǎng)該公司多家上游供貨煤礦公司，經(jīng)煤礦公司證實(shí)強(qiáng)康源公司聽(tīng)證期間補(bǔ)證的運(yùn)煤?jiǎn)螕?jù)樣式已廢止多年，該證據(jù)系偽造。
同時(shí)，在與鄂爾多斯市稅務(wù)局稽查部門(mén)交流案情時(shí)，檢查組發(fā)現(xiàn)強(qiáng)康源公司與正在查辦的虛開(kāi)團(tuán)伙控制下的另一戶(hù)華辀實(shí)業(yè)集團(tuán)股份公司存在資金往來(lái)的線(xiàn)索。華辀實(shí)業(yè)集團(tuán)股份公司為強(qiáng)康源公司開(kāi)具了15份運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且通過(guò)“中間人”進(jìn)行資金回流，從而鎖定了資金回流“中間人”的重要信息。
檢查組外調(diào)期間，稅務(wù)案源部門(mén)還接到外地稅務(wù)局轉(zhuǎn)辦的虛開(kāi)集群案源線(xiàn)索，指出強(qiáng)康源公司于2021年期間接受眾華(青島)物流科技有限公司開(kāi)具的65份確定虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
經(jīng)綜合分析研判，呼和浩特市稅務(wù)局稽查局決定并案處理。檢查組繼續(xù)赴甘肅省白銀市外調(diào)取證。在當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)的協(xié)助配合下，檢查組取得了涉案公司資金流水并對(duì)其中上千筆交易記錄進(jìn)行梳理比對(duì)，確定了涉案資金回流的軌跡，發(fā)現(xiàn)兩個(gè)案源線(xiàn)索中的資金回流“中間人”為同一人。檢查組立即聯(lián)合托克托縣公安經(jīng)偵部門(mén)對(duì)該“中間人”進(jìn)行問(wèn)詢(xún)，并調(diào)取其涉案銀行賬戶(hù)的往來(lái)情況。在證據(jù)面前，該“中間人”承認(rèn)了其將個(gè)人銀行卡借給強(qiáng)康源公司使用的事實(shí)。
釋法說(shuō)理明真相。檢查組對(duì)本案涉及到的銀行賬戶(hù)進(jìn)行交叉比對(duì)，從上萬(wàn)條交易記錄中梳理出資金回流軌跡，將資金回流的“中間人”由一人擴(kuò)展到三人，且均由強(qiáng)康源公司法定代表人實(shí)際控制使用。
檢查組在對(duì)強(qiáng)康源“中間人”資金賬戶(hù)檢查中，發(fā)現(xiàn)另有5家公司對(duì)公賬戶(hù)存在資金回流跡象。檢查組通過(guò)說(shuō)理式執(zhí)法，再次約談該公司法定代表人，告知權(quán)利與義務(wù)，講清權(quán)責(zé)相依的事理。在詳實(shí)證據(jù)面前，強(qiáng)康源公司法定代表人主動(dòng)供述了其通過(guò)支付手續(xù)費(fèi)后資金回流等方式從上述5家公司取得與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票114份，價(jià)稅合計(jì)金額1900余萬(wàn)元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款”的規(guī)定，強(qiáng)康源公司利用他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票,取得進(jìn)項(xiàng)稅額抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并多列成本費(fèi)用，少繳稅款的行為應(yīng)定性為偷稅。另因強(qiáng)康源公司不再符合小型微利公司標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其已享受的“六稅兩費(fèi)”減半征收的部分，同時(shí)予以補(bǔ)征。
國(guó)家稅務(wù)總局呼和浩特市稅務(wù)局稽查局根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)強(qiáng)康源公司利用虛開(kāi)增值稅發(fā)票進(jìn)行偷稅的行為，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定，并針對(duì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的違法行為依法移送公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?。（消息?lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局）
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